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侨外出国:美国是如何从"万税之国"变成"低税天堂"的?

2019-03-05 14:23:35 智能朗读:

摘要:

本网3月5日讯 在美国有一句众所周知的名言:人的一生有两件事不可避免,那就是死亡和纳税。

个人所得税、社会保险税、销售税、遗产税、赠与税、公司所得税……多到数不清楚。因为繁多的税种和完备的税收体系,美国一直被称为"万税之国"。

然而在2018年英国税收正义网络(Tax Justice Network)发布的最新金融保密指数(Financial Secretary Index)排行榜上,美国排名仅次于瑞士,位列世界第二,全球离岸金融服务市场份额全球第一!

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数据来源自:Tax Justice Network

注:税收正义网络(TJN):是一个独立的国际网络,致力于在国际税收领域和金融监管的国际方面进行高层次的研究、分析和宣传,不与任何政党结盟。

金融保密指数(FSI):根据财富保密程度和离岸金融活动规模,对多个国家和地区进行排名,帮助寻找解锁全球财务秘密以及低税天堂的工具。

报告一出众人哗然,美国不是万税之国吗?怎么眨眼间变成了低税天堂?下面我们就随侨外出国一起来看一下。

推行肥咖法案 拒绝加入CRS

2010年,在奥巴马政府的推动下,美国通过《外国账户税收遵从法案》(FATCAT,肥咖法案)。根据法案要求,所有的外国金融机构(包括银行、保险公司、经纪人/经销商、对冲基金、证券等)必须要向美国税务局提供美国纳税人的身份和账户信息,内容包括海外资产包括银行帐户存款、股票、债券、基金、公司股份、合伙分红、人寿保险等。金融机构一旦未遵照条款作业,未来若有来自美国的任何收入(包括获得投资处置收入和来自于美国资产的利息、股息收入),都必须被扣除30%的预缴所得税。

在面临失去美国金融系统准入的威胁下,传统低税天堂如瑞士、百慕大、开曼群岛、巴哈马等等和中国、俄罗斯等经济大国,都逐渐开始承诺遵守FATCA法案。

虽然大部分国家与美国签署的是双边互换协议,希望从美国对等地获得本国的居民信息。但是美国国会多次拒绝了奥巴马政府对税法进行必要修改的要求。因此,美国财政部无法强迫美国各银行披露本行受益所有者的账户余额和姓名等信息。

美国还以肥咖法案为挡箭牌,拒绝加入CRS。也就是说,在要求别国提供美国纳税居民金融信息的同时,却不与别国分享外国人在美国的信息。在这方面,和传统的财富管理目的地瑞士相比,外国人在美国的金融信息就更加的安全可靠。

特朗普大力推行税改政策

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2017年底,美国通过了川普的第一轮税改,也是美国历史上最大手笔的一次税改。不仅是个人和家庭标准扣除额翻倍,个人所得税最高税率也下降到37%,企业所得税更是从35%降至21%,使得美国成为了经济发达国家里面税率最低的国家。这使得美国作为投资国,在全球范围内都非常有竞争力,在很大程度上,也带动了技术和人才的流入。

打造美国岸上天堂

美国实行的是分税制,联邦、州、县都有自己的立法权,因此各州都有自己的税法,每个州可以自行决定征收哪些税和征收多少税。特拉华州、内华达州、怀俄明州和南达科他州等几个州因为较低的税率,是美国有名的低税天堂。比如特拉华州,有独立的、"享有盛誉的"法院,允许提供保密的、低税的公司架构和资产保护信托架构,让外国人能把钱投进来,也让美国自己人的钱不必流到其他离岸低税天堂去。

随着全球CRS监管合作日益紧密,以及国内新个税法的实施,国内的高净值人群都在绞尽脑汁地想办法保全海外资产。因为美国尚未加入CRS以及如今的低税天堂优势,不少高净值人群将海外资产转移到了美国或者计划在美国进行资产布局,但由于美国税务体系完善且繁杂,建议高净值人士在考虑配置美国资产前做好身份、税务等全方位的规划。

为了切实解决高净值人群的税务担忧并进行合理的财富规划,侨外出国专门举办了2019全球税务规划展,邀请知名经济学家、税务师、律师、会计师、跨境税务规划师及身份规划师,全面解析全球经济形势及税改热点,深入剖析税务风险及财富风险,并提供海外身份、资产配置、财税规划、国际教育等一站式海外生活规划方案!

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